嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (988)

週一, 10 四月 2023 09:05

【營利事業所得稅】採擴大書審申報者當年度出售資產時應依法補提折舊後計算交易損益

財政部中區國稅局苗栗分局表示，營利事業單位依營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點申報營利事業所得稅，未曾就各損益項目自行依稅法規定調整，其未提列折舊之資產，於出售時，應依法補提折舊後，核實計算該財產交易損益。該分局進一步舉例說明，甲公司110年度以擴大書審申報營利事業所得稅，經該分局查獲110年3月間出售車輛漏未申報財產出售損益亦未開立發票交付買受人，案經該分局蒐集課稅資料，釐清交易內容及調帳查核後，發現該車輛係於108年4月間以60萬餘元購入之自用乘人小客車，惟未依稅法規定帳列甲公司財產目錄及提列折舊，經該分局輔導營業人補提折舊20萬元後，已就交易情形重行核定，當年度計調整所得額2萬元，並將漏未開立發票42萬元，致短漏報銷售額部分，轉通報該分局銷售稅課辦理後續事宜。…

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週五, 07 四月 2023 08:26

【營利事業所得稅】營利事業列報之費用或損失，除依規定取具合法憑證外，應與業務有關，始得列報

財政部高雄國稅局表示，依據所得稅法第38條規定，營利事業經營本業及附屬業務以外之損失，或家庭之費用，及各種稅法所規定之滯報金、怠報金、滯納金等及各項罰鍰，不得列為費用或損失。營利事業列報之費用或損失，緃取具合法憑證且未超過所得稅法規定之限額，仍須與業務有關，始得列報。…

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週五, 31 三月 2023 08:54

【營利事業所得稅】111年度營利事業所得稅結算申報相關書表及修訂重點已放置網站

財政部臺北國稅局表示，111年度營利事業所得稅結算申報相關書表業經財政部核定，置於該局網站(網址:https://www.ntbt.gov.tw /主題專區/稅務專區/營利事業所得稅/營所稅結算申報專區)，並提供修訂重點，歡迎下載參考。…

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週四, 30 三月 2023 09:00

【營利事業所得稅】扣繳義務人符合條件者，得以自身名義申請核定依淨利率及境內利潤貢獻程度扣繳稅款

財政部高雄國稅局表示，隨著網路交易興盛，外國營利事業跨境銷售電子勞務予我國境內買受人取得我國來源所得之情形日益增加，為減輕我國營利事業買受人之負擔，扣繳義務人得以自身名義向稽徵機關申請核定該外國營利事業適用之淨利率及境內利潤貢獻程度（下稱淨利率及貢獻度），並據以計算所得額及扣繳稅款。…

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週三, 29 三月 2023 08:31

【營利事業所得稅】公司以盈餘進行實質投資非供自行生產或營業使用，不得列為未分配盈餘減除項目

財政部高雄國稅局表示，為鼓勵營利事業以盈餘進行實質投資，提升國內經濟動能，產業創新條例第23條之3規定，公司或有限合夥事業以107年度及以後年度之未分配盈餘，於盈餘發生年度之次年起3年內，以該盈餘興建或購置供自行生產或營業用之建築物、軟硬體設備或技術，減除政府補助款後之投資支出金額合計達新臺幣（下同）100萬元以上，該投資金額於計算當年度未分配盈餘時，得列為減除項目。…

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週二, 28 三月 2023 09:03

【營利事業所得稅】營利事業以電子方式提示帳簿，享有多項獎勵

彰化市陳小姐來電詢問：公司收到國稅局110年度營利事業所得稅調帳通知函，因為公司帳冊憑證資料很多，如不採列印紙本方式提供，是否另有其他提供方式？ …

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週二, 28 三月 2023 08:49

【營利事業所得稅】委任代理人以網路辦理營利事業所得稅結算申報者，請於期限內向營利事業所在地國稅局分局、稽徵所申請

財政部臺北國稅局表示，111年度營利事業所得稅結算申報暨110年度未分配盈餘申報將於112年5月1日開始辦理，營利事業欲委請代理人代為辦理網路申報並上傳申報資料者，須由營利事業或代理人（事務所）於112年4月1日至5月1日（原截止日4月30日適逢假日，展延至5月1日）向委任人所在地之國稅局分局、稽徵所申請委任代理人代理申報，其經國稅局核准後，以後年度無須再行申請。…

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週一, 27 三月 2023 08:28

【營利事業所得稅】營利事業短漏報所得如係「情節輕微」仍可適用盈虧互抵

財政部北區國稅局表示，近年許多企業因受嚴重特殊傳染性肺炎（COVID-19）疫情影響，致營業收入驟減而產生虧損，依所得稅法第39條但書規定，公司組織之營利事業會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經稽徵機關核定之前十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。但當年度結算申報如有漏報營業收入等違章情形，除屬「情節輕微」者外，將不符合會計帳冊簿據完備要件，不得就以往年度核定虧損申報扣抵。所謂「情節輕微」必須非以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，且符合下列情形之一者： 1.已被查獲：扣抵年度之短漏所得稅稅額不超過10萬元或短漏報課稅所得額占全年所得額之比例不超過5%；虧損年度之短漏所得額，按當年度適用營利事業所得稅稅率計算之金額不超過10萬元或短漏報所得額占全年核定可供以後年度扣除虧損金額之比例不超過5%。…

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週六, 25 三月 2023 09:05

【營利事業所得稅】110年度營利事業所得稅結算申報案件依申報資料核定之案件，將以公告方式代替核定稅額通知書之填具及送達

財政部中區國稅局員林稽徵所表示，自110年12月17日增訂稅捐稽徵法第19條第4項規定後，營利事業(機關或團體)所得稅結（決、清）算及其上一年度未分配盈餘如期申報之案件，查核結果係按申報資料核定者，不再寄發核定通知書，以公告方式，代替核定稅額通知書之填具及送達。但有下列情形之一者，不適用之： …

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週五, 24 三月 2023 08:21

【營利事業所得稅】營利事業所得稅申報常見六大錯誤，一次報您知

財政部北區國稅局表示，111年度營利事業所得稅結算申報將於本(112)年5月開始，茲臚列近期查核發現營利事業所得稅申報常見六大錯誤或疏漏態樣，以協助營利事業正確申報納稅：一、營利事業於製造費用項下列報無形資產之攤折，惟查該無形資產係屬未取得專利權之專門技術，不適用所得稅法第60條有關計提攤折之規定。…

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