嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (997)

週五, 16 九月 2022 08:43

【營利事業所得稅】營利事業於國外設置發貨倉庫，應憑會計師盤點資料認列銷貨收入

財政部南區國稅局表示，營利事業因全球化營運的拓展，通常會在國外設置發貨倉庫，先將貨物運送到國外發貨倉庫，接到訂單後，就可迅速從發貨倉庫出貨。透過國外發貨倉庫銷售貨物時要特別注意，列報實際的銷售價格，需經會計師查核簽證收入及盤點存貨。 …

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週四, 15 九月 2022 08:24

【營利事業所得稅】營利事業購買新車所取得退還減徵之貨物稅屬新車成本之減少

財政部北區國稅局表示，營利事業依貨物稅條例第12條之5報廢或出口中古汽機車並換購新車者，所取得退還減徵之貨物稅稅額屬購置新車成本之減少，應列為該新車成本之減項；如於次年度始提出退稅申請，則列為未折減餘額之減項，並依所得稅法第52條規定，按減除後之帳面金額計提折舊。 …

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週四, 08 九月 2022 08:42

【營利事業所得稅】營利事業依房地合一稅2.0規定計算之應納稅額，得以投資抵減稅額抵減並計算抵減上限

財政部臺北國稅局表示，營利事業倘有110年4月28日修正公布所得稅法第4條之4及第24條之5第2項（即房地合一稅2.0）規定之房地交易所得，應與一般營利事業所得分開計算應納稅額。惟該稅額仍屬營利事業當年度應納營利事業所得稅範圍，可適用投資抵減，且於計算投資抵減稅額上限時，應將房地合一稅2.0之應納稅額與一般營利事業所得之應納稅額合併計算可抵減限額。 …

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週四, 08 九月 2022 08:29

【營利事業所得稅】營利事業買賣境外基金的所得，應併計營利事業所得額課稅

近來理財風氣盛行，營利事業為獲取利潤，利用閒置資金向金融機構申購國外基金作為投資，應特別注意，營利事業處分境外基金的所得，應與國內的營利事業所得合併申報課徵營利事業所得稅，不適用所得稅法第4條之1有關證券交易所得停止課徵所得稅的規定。 …

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週二, 06 九月 2022 08:41

【營利事業所得稅】營利事業變更會計年度，應注意變更前之未分配盈餘申報年度及期限

財政部臺北國稅局表示，營利事業因營業特殊狀況，報經稽徵機關核准變更會計年度，就變更前尚未辦理申報加徵5%營利事業所得稅之未分配盈餘，應併入變更後會計年度之未分配盈餘內計算申報。 …

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週二, 06 九月 2022 08:19

【營利事業所得稅】營利事業應申報真實行業代號，以正確適用擴大書面審核制度

財政部北區國稅局表示，擴大書面審核制度(下稱擴大書審)係為簡化稽徵作業及推行便民服務，營利事業申報適用擴大書審仍應依規定設置帳簿記載，並取得、給與及保存憑證。依「營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」(下稱實施要點)規定，全年營業收入淨額及非營業收入合計在新臺幣(下同)3千萬元以下之營利事業，其年度結算申報，書表齊全，自行依法調整之純益率在實施要點規定之標準以上，並於申報期限截止前繳清應納稅款者，稽徵機關得以書面審核核定。 …

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週五, 02 九月 2022 15:39

【營利事業所得稅】營利事業銷售下腳及廢料收入之申報方式

財政部北區國稅局表示，依營利事業所得稅查核準則第36條規定，營利事業有銷售下腳及廢料收入時，應列為當年度收入或成本的減項。 …

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週五, 02 九月 2022 08:27

【營利事業所得稅】職工福利委員會應依營利事業福利金提撥標準分別認屬福利基金增加或當年度收入，以正確計算當年度支出比率

財政部臺北國稅局表示，營利事業依職工福利金條例成立之職工福利委員會（以下簡稱職福會）除銷售貨物或勞務之所得外，其本身之所得及附屬作業組織之所得，須符合教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準(以下簡稱免稅標準)規定，始得免納所得稅。因此，當職福會取得營利事業提撥之職工福利金，應依提撥標準分別認屬福利基金之增加或當年度之收入，以正確計算免稅標準第2條第1項第8款規定之支出比率。 …

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週三, 31 八月 2022 08:26

【營利事業所得稅】投資公司未依權益法認列投資收益，短漏報未分配盈餘加徵營利事業所得稅

財政部北區國稅局表示，投資公司對於被投資公司具有控制能力或重大影響力，該長期股權投資應採用權益法。所稱權益法，係指被投資公司股東權益發生增減變化時，投資公司應依投資比例增減投資之帳面價值，於年底期末評價時，依被投資公司稅後損益乘以投資比例計算認列投資損益。如投資公司未依權益法認列投資收益，短漏報未分配盈餘，應就短漏報部分補徵未分配盈餘加徵營利事業所得稅。…

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