嘉基聯合記帳士事務所 - 營利事業所得稅

營利事業所得稅 (1079)

週五, 22 一月 2021 08:26

【營利事業所得稅】扣繳他人之所得稅款，不得列為營利事業之損費

營利事業使用外國營利事業之會計系統、管理系統、控制程序等行政事務管理服務所支付管理服務費，於支付時依規定扣繳之稅款屬外國營利事業應負擔的稅捐，不得列為營利事業的損失或費用。…

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週三, 20 一月 2021 08:33

【營利事業所得稅】出口至國外發貨倉庫存貨須經會計師盤點簽證始得免列收入

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週三, 20 一月 2021 08:19

【營利事業所得稅】已達耐用年數之折舊性固定資產認列報廢損失之要件

財政部中區國稅局表示，營利事業購買折舊性之固定資產，於屆滿耐用年數而無法繼續使用，於變賣或毀棄時，可認列報廢損失，無須向稽徵機關辦理報備手續，惟應提供確實將該項資產變賣或捨棄等報廢事實之具體事證，供稽徵機關查核，該報廢事實之具體事證係指合法處理報廢資產之收支相關憑證、資產毀棄前後之證明文件（如公司內部資產報廢程序、清運過程及銷毀照片）及其他足資證明有報廢事實之證明文件。…

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週二, 19 一月 2021 08:34

【營利事業所得稅】營利事業列報佣金支出應檢附居間仲介事實證明文件

營利事業為拓展業務，常透過代理商銷售貨物，給付代理商佣金，並於申報營利事業所得稅結算申報時列報佣金支出，依營利事業所得稅查核準則第92條規定，營利事業列報佣金支出除提示合約及匯款證明外，應檢附足資證明確有居間仲介事實之證明文件，提供國稅局查核認定。…

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週五, 15 一月 2021 08:33

【營利事業所得稅】營利事業租稅優惠減免之所得額，勿疏忽應計入基本所得額

財政部中區國稅局表示，所得基本稅額條例立法目的，乃為維護租稅公平，確保國家稅收，建立營利事業及個人所得稅負擔對國家財政之基本貢獻，故依所得基本稅額條例第7條第1項規定，營利事業如享有租稅減免所得額優惠，在申報營利事業所得稅時，雖得自計算課稅所得額中減除，惟仍應依所得基本稅額條例規定併入基本所得額計算基本稅額報繳稅。 …

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週五, 15 一月 2021 08:33

【營利事業所得稅】營利事業如有逾請求權時效應付未付之帳款，應於時效消滅年度轉列其他收入

營利事業帳載應付未付之帳款、費用、損失及其他各項債務，逾請求權時效尚未給付者，依所得稅法第24條第2項及營利事業所得稅查核準則第108條之2第1項規定，應於時效消滅年度轉列其他收入，俟實際給付時，再以營業外支出列帳。…

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週四, 14 一月 2021 08:30

【營利事業所得稅】機關或團體所得稅結算申報常見之錯誤或疏漏樣態

合於所得稅法第4條第13款規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體（以下稱機關或團體）及其作業組織，依所得稅法第71條之1第3項規定，應辦理結算申報；並依教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準(以下稱免稅適用標準)暨相關法令規定徵免所得稅。…

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週四, 14 一月 2021 08:14

【營利事業所得稅】職工福利委員會提供場地置放販賣機收取租金收入屬銷售勞務收入

財政部南區國稅局表示，公司職工福利委員會為便利員工而提供場地給營業人設置販賣機，如有收取代價或租金，依法要課徵營業稅，且要記得於辦理當年度營利事業所得稅結算申報時，將其列為銷售勞務收入計算課稅所得額。該局指出，營利事業依職工福利金條例規定成立之職工福利委員會，如有提供場地給營業人置放販賣機，其所收取之代價或租金為銷售勞務收入，依法應課徵營業稅。另外，銷售貨物或勞務所得，除銷售貨物或勞務以外之收入不足支應與其創設目的有關活動之支出時，得將該不足支應部分扣除外，應依法課徵所得稅。…

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週三, 13 一月 2021 08:38

【營利事業所得稅】職工福利委員會支付員工職工福利金超限仍得併入支出比例計算

最近接到不少職工福利委員會詢問，為因應嚴重特殊傳染性肺炎防疫作業與對疫情不確定性疑慮，將原本預計辦理之員工旅遊、聚會等活動取消，惟為激勵員工士氣以提升工作效能，部分職工福利改以增加現金補助款方式支付員工，致超過規定之動支比例部分，是否仍有適用教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準第2條第1項第8款規定？…

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